报销差旅费的会计分录如何写？

社保费会计分录小编介绍，社会保险费是指基本养老保险费、失业保险费和基本医疗保险费。工伤保险费和生育保险费的申报、缴纳可参照社会保险费申报缴纳管理暂行办法执行。1.分配工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬工资贷：应付职工薪酬社保（个人部分）应交税费应交个人所得税库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，五险一金计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入管理费用。

应收账款会计分录具体的步骤如下所示：1、借记应收账款；贷记主营业务的收入和其他业务的收入。应交税费-应交增值税-销项税额。2、借记银行存款和库存现金等；贷记应收账款。应收账款是企业由于卖出商品、供给劳务等经营活动，该向购货方或应用劳务方收取的金额，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款和代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

员工预支工资就是提前支取还没有进行工作报酬的费用，会计分录如下：1、员工预支工资时：借记其他应收款；贷记银行存款/库存现金。2、计提工资时：借记生产成本制造费用、研发费用等；贷记应付职工薪酬—工资。3、计提社保：借记管理费用、研发费用等-社保；贷记应付职工薪酬-社保。4、实际发放工资时：借记应付职工薪酬-工资；贷记其他应收款。5、缴纳社保和个税：借记应付职工薪酬-社保，应交税费-应交个人所得税；贷：银行存款。

固定资产出售会计分录的具体步骤如下：1、把要出售固定资产和转入固定资产进行清理，分录为：借：固定资产清理，累计折旧。贷：固定资产。2、实际卖出固定资产时分录为：借：银行存款。贷：固定资产清理。应交税费、应交增值税、销项税额。3、结算转入固定资产清理科目余额到资产处置收益：借：固定资产清理。贷：资产处置收益。

原材料因管理不善造成的损失的会计分录的具体步骤：1、结转不是正常损失原材料成本和进项税：借：待处理财产损益；贷：原材料。应交税费-应交增值税-进项税额转出。2、把要处理财产损益钱数扣除责任人之赔偿后转入管理费用或营业外支出（管理上出借：管理费用或营业外支出；其他应收款-某某。贷：待处理财产损溢。

1、企业发生待摊费用，具体会计分录为：借：预付账款——待摊XX费用（或其他应收款）贷：银行存款。2、企业摊销相关费用，具体会计分录为：借：管理费用等（根据费用归属部门计入对应科目）贷：预付账款——待摊XX费用（或其他应收款等科目）待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如低值易耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费、固定资产经常修理费、预付租入固定资产的租金等。

增值税由消费者负担，有增值就征税无增值就不征税。增值税完整会计分录如下：1、购进材料：借记原材料，应交税费-应交增值税（进项税额）；贷记银行存款。2、销售商品：借记银行存款；贷记主营业务收入。应交税费-应交增值税（销项税额），此时计算应交增值税为销项-进项。3、缴纳本月应缴税额：4、借记应交税费-应交增值税（已交税金）；贷记银行存款。

缴纳增值税会计分录：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。2、月底，销项税额大于进项税额。计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税。结转：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税金-应交增值税-未交税金。