年终奖如何算个税？

企业年金，企业缴费部分单独按照一个月的工资进行计算。比如每月缴1000元年金，就按照1000元对应的档次缴个税（不扣除免征额）。企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。一、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。二、工资收入高于费用扣除标准的职工年金的个人所得税计算企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。三、企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的个人所得税的计算（一）企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。（二）个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照第二条缴纳个人所得税。四、对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。具体计算公式如下：应退税款=企业缴费已纳税款×（1－实际领取企业缴费／已纳税企业缴费的累计额）。五、设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度。企业要加强与其受托人的信息传递，并按照主管税务机关的要求提供相关信息。对违反有关税收法律法规规定的，按照税收征管法有关规定予以处理。职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

根据《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕694号）的规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。企业年金如何计算个税，相信你已经清楚，那么你知道，到底企业年金好在哪里吗？第一：企业年金对企业的好处：因为实行了企业年金，这样的话，就提高了职工退休后的生活水平，职工就没有什么养老的后顾之忧了，就会一心的好好的为企业工作，而且，年老之后能领到多少的年金，与企业的效益是相关的，所以职工也会把公司的效益与自己的年金挂钩，就会更加地为企业效力。第二：企业年金对职工的好处：虽然有基本养老保险，但是养老金是有限的，但是如果有企业年金的话，就可以获取更多的养老金，这样的话，自然而然的提高了自己的晚年生活质量。并且，这也是为职工积累收入的一种手段。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。

如果你确实买了能抵税的保险，我们以税优健康险为例，教大家如何抵税。购买税优险时，会提供两种抵税方式：代扣代缴（公司）、自行申报（个人），建议让公司代扣代缴会更方便。如果是个人去申报扣税，我们要先找到保单上的 税优识别码，拿笔记好。接下来进入“个人所得税”APP，通过第一部分办理退税的流程，进入到“标准申报”页面。然后，按以下步骤操作：步骤1：当前页面往下滑动，找到“其他扣除项目”，这里可以申报保险抵扣；步骤2：点击任一险种，比如税优健康险，再点击右上角的“新增”；步骤3：到了添加页面，我们填入刚刚记下的“税优识别码”等信息，就能抵扣税款。添加完保险产品信息，要继续完成个税申报，需要回到上面的退税流程，完成操作。

税优险中的税优健康险抵扣个人所得税，是按照每月200元或每年2400元的限额标准来抵扣个税的。根据现有个人所得税的税率计算，个税可减免的金额具体如下：1、扣除五险一金后每月收入在5000元到8000元之间的，税率是3%，可减免的金额是200*3%*12=72元。2、扣除五险一金后每月收入在8000元到17000元之间的，税率是10%，可减免金额是240元。3、扣除五险一金后每月收入在17000元到30000元之间的，税率是20%，可减免金额是480元。4、扣除五险一金后每月收入在30000元到40000元之间的，税率是25%，可减免金额是600元。5、扣除五险一金后每月收入在40000元到60000元之间的，税率是30%，可减免金额是720元。6、扣除五险一金后每月收入在60000元到85000元之间的，税率是35%，可减免金额是840元。7、扣除五险一金后每月收入超过85000元之间的，税率是45%，可减免金额是1080元。

税优保险抵税的具体情况：税优健康险抵扣个人所得税是按照每月200元或每年2400元的限额标准来抵扣个税的。根据现有个人所得税的税率计算，个税可减免的金额具体如下：1、扣除五险一金后每月收入在5000元到8000元，减免金额是72元。2、扣除五险一金后每月收入在8000元到17000元，减免金额是240元。3、扣除五险一金后每月收入在17000元到30000元，减免金额是480元。4、扣除五险一金后每月收入在30000元到40000元，减免金额是600元。5、扣除五险一金后每月收入在40000元到60000元，减免金额是720元。6、扣除五险一金后每月收入在60000元到85000元，减免金额是840元。7、扣除五险一金后每月收入超过85000元，减免金额是1080元。税延养老险是指的延期交税，也就是说现在购买的时候先不收税，等到未来领取时，再交税。缴纳保费时，缴纳多少没有限制，但抵扣税款有限制，抵扣额度按月工资6%计算，最高不超过1000元，每年就是1.2万。等到领取养老金时，25%是免税的，剩余75%按10%交税，相当于税率7.5%。企业年金是在抵扣税款的时候会自动显示在抵扣环节的，这是企业会弄好的。

从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而2021年内发放的年终奖收入可以选择单独计税或者并入综合所得计税。过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。

年终奖是需要扣税的。雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。企业要交的税主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税和个人所得税等。个别企业还包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等。

年终奖的应纳税范围归为工资、薪金所得。所以在单位给职工发放年终奖后，职工应该按照个税法里工资、薪金的计算个税方法来缴纳年终奖个人所得税。纳税人平时所缴纳的个人所得税其实是预缴税费，到了次年需要对本年度预缴的税费情况进行年度汇算，根据汇算结果对预缴税费进行多退少补。例如某职工年终奖为12万，那么将年终奖平摊到每月得到的数额就是1万元，超过3000至12000的部分，适用税率为10%，速算扣除数为210，所以该职工应该缴纳的年终奖个人所得税就是120000*10%-210=11790元。