支付投标保证金会计分录如何做？

1.分配工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款

分配制造费用的会计分录如下：借：生产成本；贷：制造费用。企业需设置“制造费用”帐户进行总分类核算。该帐户需按照不同的生产单位设立明细账，账内依据费用项目设立专栏或者专户，分别反映生产单位各项制造费用的发生情况。如果辅助生产车间仅仅生产单一品种或者只提供一种劳务们而且制造费用数额比较小，为了减少转帐手续，对发生的各项制造费用，也可以不通过“制造费用”帐户进行核算，直接计入“辅助生产成本”帐户。

采购商品的会计分录做法有以下几种：1、当企业采购商品并且取得对应的发票的时候：借：原材料（或库存商品科目）应交税费——应交增值税（进项税费）；贷：应付账款——公司名称。2、企业支付采购商品款项：借：应付账款——公司名称；贷：银行存款（或库存现金科目）。3、一般纳税人：借；库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：银行存款/库存现金。4、小规模纳税人：借：库存商品；贷：银行存款/库存现金。

结转未交增值税会计分录：1.企业结转未交增值税，涉及的会计科目有如下:应交税费——未交增值税，应交税费——应交增值税(转出未交增值税)以及银行存款。2.销项税大于进项税时，应交税费——未交增值税在借方，月末需结转至贷方。3.次月申报纳税进行缴费时，银行存款减少，银行存款属于资产类科目。

支付维护费时：借：管理费用。贷：银行存款（或库存现金）。抵减应交增值税时：借：应交税费—应交增值税（减免税）。贷：管理费用。企业初次购入增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额扣减。

支付职工困难补助的会计分录分为以下两种情况：1、如果执行新会计准则：计提时：借：管理费用——职工福利费；贷：应付职工薪酬——职工福利费。支付时：借：应付职工薪酬——职工福利费；贷：库存现金。2、如果没有执行新会计准则，那么直接计入管理费用：借：管理费用——职工福利费；贷：库存现金。职工的生活困难补助是职工福利费的一部分，职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工以及其家属解决一些特殊困难以及兴办集体福利事业所支付的费用。

支票的支付会计分录具体如下：1、购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票，采用支票等结算方式时：借：材料采购(全部价款)、应交税费—应交增值税—进项税额；贷：银行存款(全部价款)，商品验收入库时借：库存商品；贷：商品采购。2、购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库，采用支票等结算方式时：借：材料采购(全部价款)，应交税费—应交增值税—进项税额；贷：银行存款(全部价款)，商品验收入库时借：库存商品(商品进价)；贷：材料采购(商品进价)。

支付公积金的会计分录：借：应付职工薪酬-住房公积金（单位部分）其他应付款-住房公积金（个人部分）贷：银行存款计提时：借：管理费用-住房公积金（单位部分）贷：应付职工薪酬-住房公积金（单位部分）发放工资时：借：应付职工薪酬--工资（应发数）贷：其他应付款--住房公积金（个人部分）银行存款（实发数）什么是其他应付款？其他应付款项指向其他单位或个人应付或者暂收的款项，如租赁经营性固定资产的应付租金、包装的应付租金、保证金的缴存等。