个人所得税免收有哪些

对于企业来说，2018年确实不是一个安稳的年份，光是一个社保由税务征收的改革，就让众多企业陷入恐慌。那么对企业而言，社保税务征收有什么应对办法吗？对这个问题感兴趣的朋友，可以接着往下看。社保税务征收有什么应对办法吗？首先，最好的应对方法自然是接受并且按照规定办事。没给员工缴纳社保的及时缴纳上，欠缴的及时补缴上，缴费标准要按照规定的来，不能全部采用最低标准。本次社保缴费改革对企业确实影响不小，这里给出几点建议，希望能帮助企业减轻一点负担：1、在合法合规的前提下，将部分企业工作交给兼职人员来做;2、找服务外包公司，减轻企业在财务和人事方面的成本;3、在合法合规的前提下，将部分工种采用劳务派遣的形式;4、调整工资薪金制度，将社保缴费基础部分区分清楚。以上的建议并不是为了帮助企业逃避本次的改革，只是希望能帮助企业合法合规的应对本次改革。小编认为，如果能适当降低企业社保费率，对企业而言才是真正的减轻负担。

虽然我的主要职责是提供保险相关的知识，但我也了解一些关于个人所得税免征的情况。以下是一些个人所得税免征的情形：1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。2.国债和国家发行的金融债券利息。这里所说的国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得；所说的国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。3.按照国家规定发放的补贴、津贴，如政府特殊津贴、院士津贴等。4.福利费、抚恤金、救济金。所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。5.保险赔款。6.军人的转业费、复员费、退役金。7.按照国家规定发放的干部职工的安家费、退职费、基本养老金或退休费、离休费、离休生活补助费。8.依照法律规定应免税的外交代表和领事官员的所得。9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得，以及国务院规定免税的其他所得。此外，还有一些其他的免征情形，如延长退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴、科技人员职务转化现金奖励减征部分、亚洲开发银行支付的薪金津贴、特定来源的外籍专家工资薪金在符合条件下免税等。需要注意的是，个人所得税的免征项目和减征项目的具体范围、标准，由国务院财政部门规定，并报国务院批准。因此，具体的免征情况可能会根据国家的政策调整而有所变化。另外，虽然保险赔款可以免征个人所得税，但购买保险的费用并不能直接抵扣个人所得税。不过，购买一些特定的保险产品（如年金保险、健康保险等）可能会在一定程度上享受税收优惠，这需要根据具体的保险产品和相关税收政策来确定。总的来说，个人所得税的免征情形是多种多样的，涵盖了奖金、利息、补贴津贴、保险赔款、军人的转业费复员费等多个方面。但具体的免征规定可能会因时间、地区以及具体的政策而有所不同，因此在实际操作中需要仔细了解相关税收政策并咨询专业人士的意见。

关于个人所得税免税的情况，以下是一些常见的免税项目和场景：1.不属于工资薪金性质的补贴、津贴，如独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等，这些收入不属于工资、薪金性质的补贴，因此不征税。2.公务用车、通讯补贴收入在扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。公务费用的标准由省级税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，并报经省级人民政府批准后确定。3.救济金、抚恤金以及保险赔款等，这些款项通常是由于某些特定事件或原因支付给个人的，可以免征个人所得税。4.按照国家规定发放的补贴、津贴，如政府特殊津贴、院士津贴等，以及福利费、抚恤金、救济金等，都可以免征个人所得税。5.保险赔款，即个人从保险公司获得的赔偿款项，无需缴纳个人所得税。6.军人的转业费、复员费、退役金等收入，可以免征个人所得税。7.按照国家规定发放的干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或退休费、离休费、离休生活补助费，这些收入也可以免征个人所得税。8.各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员依照法律规定应免税的所得，这包括了中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。此外，还有一些特定的免税场景，如个人养老金的税收优惠政策。根据最新政策，个人向个人养老金资金账户的缴费，在一定限额内可以在综合所得或经营所得中据实扣除；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照较低税率计算缴纳个人所得税。需要注意的是，虽然这些条件下可以免征个人所得税，但具体情况还需根据相关法律法规和政策进行具体分析和判断。如有任何疑问或需要进一步的咨询，请咨询专业的税务机构或律师。另外，除了上述提到的免税项目外，还有一些其他的个人所得税优惠政策，例如对于购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除等。这些优惠政策的具体条件和标准可能会根据时间和地区的变化而有所不同，因此建议个人在享受这些优惠政策前，先咨询专业的税务机构或查阅相关的税收政策文件以获取最准确的信息。

个人所得税的减免主要包括以下几个方面：一、基本减除费用每个纳税人都可以享受基本减除费用，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元后的余额，为应纳税所得额。二、专项扣除专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。这些费用可以在计算应纳税所得额时扣除。三、专项附加扣除专项附加扣除是考虑到纳税人的特定生活支出而设置的扣除项目。目前包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等七项。具体的扣除标准和范围由国务院确定，并适时调整。1.子女教育：每个子女每月可扣除一定金额，涵盖全日制学历教育的各个阶段。2.继续教育：包括学历继续教育和职业资格继续教育，根据不同情况设定了每月或每年的扣除限额。3.大病医疗：在医保外自付部分超过一定金额后，可在限额内据实扣除。4.住房贷款利息：首套房贷款利息可享受扣除。5.住房租金：根据城市类别设定了不同的每月扣除标准。6.赡养老人：独生子女和非独生子女可根据不同情况享受一定金额的扣除。此外，还有新增的婴幼儿照护扣除，具体标准和实施步骤由国务院确定。四、其他扣除其他扣除包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金、个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。五、特定情形的减税和免税1.减税情形：主要包括残疾、孤老人员和烈属的所得，以及因自然灾害遭受重大损失的情形。具体减税幅度和期限由省级人民政府规定。2.免税情形：包括省级政府、国务院部委和军队军以上单位奖金、国债和国家发行的金融债券利息、按照国家规定发放的补贴津贴、福利费抚恤金救济金、保险赔款、军人的转业费复员费、按照国家统一规定发放的干部职工的安家费退职费基本养老金或退休费离休费离休生活补助费、外交代表和领事官员的所得等。这些所得免征个人所得税。综上所述，个人所得税的减免政策涵盖了多个方面，纳税人可以根据自身情况合理利用这些政策来降低税负。但请注意，具体的扣除标准和范围可能会根据国家政策调整而有所变化，建议及时关注最新政策动态。

个人所得税包含以下几个部分：1.工资、薪金所得：这包括个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等收入。2.劳务报酬所得：指的是个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。3.稿酬所得：这是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。4.特许权使用费所得：包括个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。此外，个人所得税还包括经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得以及偶然所得。需要注意的是，居民个人取得前款第一项至第四项所得（即工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），需要按纳税年度合并计算个人所得税；而非居民个人取得这些所得，则是按月或者按次分项计算个人所得税。总的来说，个人所得税的征税范围相对广泛，几乎涵盖了个人可能从各种来源获得的收入。

个人所得税包含的收入种类主要有以下几类：1.工资、薪金所得：这是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等收入。2.劳务报酬所得：个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。3.稿酬所得：个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。4.特许权使用费所得：个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。5.经营所得：包括个体工商户的生产、经营所得，以及个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得。6.利息、股息、红利所得：这是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。7.财产租赁所得：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。8.财产转让所得：个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得。9.偶然所得：这是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。需要注意的是，个人所得税的征收范围和税率可能会根据国家的法律和政策进行调整，因此在实际操作中，应参考最新的税收法规和政策。

个人所得税主要包括以下几类收入：1.工资、薪金所得：这是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。2.劳务报酬所得：个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。3.稿酬所得：个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。4.特许权使用费所得：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。需要注意的是，提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。5.经营所得：包括个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得等。6.利息、股息、红利所得：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。7.财产租赁所得：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。8.财产转让所得：个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。9.偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以上九类所得均应当缴纳个人所得税。其中，居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得这四类所得，则按月或者按次分项计算个人所得税。对于经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，则依照法律规定分别计算个人所得税。

关于个人所得税的退税情况，以下是一些常见的可以退税的情形：1.上年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。这种情况下，由于年收入未达到应税标准，因此预缴的税款可以申请退还。2.上年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。如果纳税人在预缴税款时未申报这些扣除，可以在年度汇算时申报并申请退税。3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一致，或者减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除不充分的。这种情况下，由于税收优惠政策的变化或者扣除不充分，可能导致多缴税款，因此可以申请退税。4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。对于这类收入，如果预缴税款时未进行充分的税前扣除，也可以在年度汇算时申请退税。5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。这种情况下，由于预扣率高于实际应适用的税率，也可能导致多缴税款，因此可以申请退税。此外，如果预缴税款时未享受或未足额享受税收优惠，或者有符合条件的公益慈善捐赠支出但预缴税款时未办理扣除的，也可以在年度汇算时申请退税。需要注意的是，具体的退税标准可能会因税法变化而有所不同。因此，在申请退税前，建议纳税人先了解最新的税收政策和规定。同时，退税申请需要在规定的时间内进行，并需要提供相关的证明材料和填写准确的退税申请表。如果符合条件并正确操作，退税款将直接打入纳税人的银行账户。