个人所得税更改扣缴义务人

企业年金扣缴的个人所得税是有相关规定的，企业年金应区分个人缴费和企业缴费，进行不同的税务处理。根据《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号)文件规定：(1)企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。(2)个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准呢的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。(3)超过本通知第一条第1项和第2项规的标准缴付的年金单位缴费部分和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。(4)企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

1、到各税务分局窗口办理。2、核对扣缴义务人申报或纳税人自行申报的资料信息是否齐全，申报表是否按填报说明要求填写完整清晰。3、按照金税三期系统要求完成信息录入。根据扣缴义务人或纳税人提交的申报资料在金税三期系统中录入数据。4、在扣缴义务人申报或纳税人自行申报的《扣缴个人所得税报告表》(或《特定行业个人所得税年度申报表》、《个人所得税自行纳税申报表(A表)》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》)和《商业健康保险税前扣除情况明细表》(附件1)上加盖主管税务机关受理专用章，一份交回扣缴义务人或纳税人，一份税务机关留存。

个人所得税扣缴义务人的更改可以通过以下两种方式进行：一、网上更改1.登录个人所得税app，进入首页后点击“查询”选项。2.在查询页面，选择“填报记录”模块，查找并点击进入需要修改的填报记录。3.进入填报记录详情页后，选择“修改申报方式”功能。4.在修改申报方式页面，可以重新选择扣缴义务人，确认无误后提交即可完成更改。二、线下更改如果纳税人选择线下办理，可以直接前往当地税务大厅，咨询税务工作人员并填写相关表格，进行扣缴义务人的更改操作。请注意，在更改扣缴义务人时，纳税人应确保所选择的新扣缴义务人符合法规要求，并具备代扣代缴资格。同时，修改扣缴义务人可能涉及税务相关问题，请务必谨慎操作，并确保所填信息的准确性。如有疑问，建议咨询税务专业人士或当地税务机关。此外，根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人在更改扣缴义务人时，也需留意个人所得税法的相关规定，确保自身权益不受损害。

个人所得税扣缴办法主要包括代扣代缴和自行纳税申报两种方式。一、代扣代缴代扣代缴是个人所得税扣缴的常用方式，特别是对于普通劳动者来说，个人所得税基本上都是由用人单位在发放工资前代扣代缴的。具体来说，扣缴义务人在向个人支付工资、薪金所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得等时，应依法代扣代缴个人所得税。二、自行纳税申报自行纳税申报则适用于一些特定的情况。例如，年所得超过12万元的个人，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的个人，从中国境外取得所得的个人，以及国务院规定的其他情形，都需要自行办理纳税申报。在自行纳税申报过程中，纳税人应根据自己的实际情况选择适用的扣除项目，并正确应用相关税率和计算方式，以确保准确理解和应用相关规定。同时，纳税人还应关注国家税务总局的最新公告和政策解读，以获取最新的税收政策和信息。总的来说，个人所得税的扣缴办法是根据纳税人的实际情况和所得类型来确定的，既可以通过用人单位代扣代缴，也可以由纳税人自行申报缴纳。在缴纳个人所得税的过程中，纳税人应遵守相关法律法规，如实申报自己的所得情况，并按时足额缴纳税款。

个人所得税扣缴申报的流程一般包括以下步骤：一、申报准备1.扣缴义务人（如企业、单位等）需确保已具备税收管理系统客户端，并完成相关信息的填写，如就职企业的名称等。2.扣缴义务人需向纳税人收集必要的申报信息，这包括但不限于纳税人的身份识别号、收入情况等。二、申报操作1.扣缴义务人登录税收管理系统客户端，选择“扣缴个人所得税申报表”进行填写。2.在申报表中，需要详细填写纳税人的基本信息、收入情况（包括工资薪金、劳务报酬等所得）、扣除项目（如专项扣除、专项附加扣除等）。3.填写完毕后，务必对申报表进行仔细核对，以确保信息的准确性和完整性。4.核对无误后，将申报表提交至税务机关进行审核。三、申报后续1.税务机关将对提交的申报表进行审核，如有问题会及时与扣缴义务人沟通并进行更正。2.审核通过后，扣缴义务人需按照税务机关的要求进行税款缴纳。3.扣缴义务人需妥善保存申报表和缴税凭证，以备后续查验。此外，如果是个人进行申报，也可以通过自然人税收管理系统web端办理自行纳税申报，并选择合适的缴款方式进行税款缴纳。在整个申报过程中，务必确保信息的真实性和准确性，以避免虚假申报带来的法律风险。同时，及时关注税务部门的通知和公告，了解最新的税收政策和规定，以确保申报的顺利进行。请注意，具体的申报流程和要求可能因地区和时间的不同而有所变化，建议在实际操作前咨询当地税务机关或专业税务人员以获取最准确的信息。

个人所得税的扣缴方式主要包括以下几种：1.通过扣缴义务人申报：这是最常见的一种扣缴方式，特别是对于工薪阶层。当个人从单位获得工资、薪金等收入时，单位会作为扣缴义务人，根据税法规定，从个人的收入中扣除应纳税额，并代为向税务机关缴纳。这种方式下，个人无需亲自进行税务申报和缴纳，由单位统一处理。2.综合所得年度自行申报：纳税人也可以选择综合所得年度自行申报的方式。这意味着纳税人需要在纳税年度结束后，自行汇总全年的综合所得，计算应纳税额，并向税务机关进行申报。此方式适用于纳税人有多处所得来源或享受多项税收优惠政策的情况。3.上门申报：纳税人可以选择到税务机关办税服务厅进行申报。4.邮寄申报：纳税人可以通过邮政部门将申报表寄送给税务机关。5.数据电文申报：纳税人还可以通过电子方式如网络传输等向税务机关提交申报信息，完成个税的申报和缴纳工作。总的来说，个人所得税的扣缴方式主要取决于个人的收入类型和实际情况。对于工薪阶层，通过扣缴义务人申报是最常见的方式；而对于其他类型的收入，个人可能需要自行申报缴纳或者选择其他合适的申报方式。在任何情况下，个人都应该及时了解并遵守税法规定，确保按时足额缴纳税款。

个人所得税扣缴比率是根据全年应纳税所得额来确定的，根据我国现行的个人所得税法规定，扣缴比率分为以下七个档次：1.全年应纳税所得额不超过36000元，税率为3%，速算扣除数为0元。2.全年应纳税所得额超过36000元至144000元，税率为10%，速算扣除数为2520元。3.全年应纳税所得额超过144000元至300000元，税率为20%，速算扣除数为16920元。4.全年应纳税所得额超过300000元至420000元，税率为25%，速算扣除数为31920元。5.全年应纳税所得额超过420000元至660000元，税率为30%，速算扣除数为52920元。6.全年应纳税所得额超过660000元至960000元，税率为35%，速算扣除数为85920元。7.全年应纳税所得额超过960000元，税率为45%，速算扣除数为181920元。这些税率和速算扣除数是用来计算个人所得税的，具体的计算方法为：应纳税所得额乘以对应税率，然后减去速算扣除数，即可得到应缴纳的个人所得税额。另外，值得注意的是，个人所得税的起征点为每月5000元，即如果月收入扣除五险一金等费用后不超过5000元，则不需要缴纳个人所得税。而如果月收入超过5000元，就需要按照上述的税率表来计算并缴纳个人所得税。总的来说，个人所得税扣缴比率是根据个人全年应纳税所得额来确定的，不同的应纳税所得额对应不同的税率和速算扣除数。

个人所得税的缴纳时间主要取决于所得类型以及是否有扣缴义务人。以下是具体的缴纳时间规定：1.对于居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。2.对于非居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，也是由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，并不办理汇算清缴。3.对于纳税人取得经营所得，同样按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。在取得所得的次年三月三十一日前，纳税人需要办理汇算清缴。此外，2024年度个人所得税经营所得汇算清缴的时间为2025年1月1日至2025年3月31日。4.对于纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，这些是按月或者按次计算个人所得税。有扣缴义务人的情况下，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。总的来说，个人所得税的缴纳时间一般是在次月的十五日内进行缴纳，无论是通过扣缴义务人代扣代缴，还是自行申报缴纳。但请注意，具体的缴纳时间可能会因所得类型和税务规定的不同而有所差异。因此，纳税人在处理个人所得税时，应详细了解相关规定，以确保按时、准确地完成税款缴纳。