2019年的企业年金如何计算个税？

企业年金，企业缴费部分单独按照一个月的工资进行计算。比如每月缴1000元年金，就按照1000元对应的档次缴个税（不扣除免征额）。企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。一、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。二、工资收入高于费用扣除标准的职工年金的个人所得税计算企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。三、企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的个人所得税的计算（一）企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。（二）个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照第二条缴纳个人所得税。四、对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。具体计算公式如下：应退税款=企业缴费已纳税款×（1－实际领取企业缴费／已纳税企业缴费的累计额）。五、设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度。企业要加强与其受托人的信息传递，并按照主管税务机关的要求提供相关信息。对违反有关税收法律法规规定的，按照税收征管法有关规定予以处理。职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

想要查询个人企业年金有多少，可以通过以下两个方式查询：1、电话银行查询拨打企业年金账户绑定的银行客户服务热线，按语音提示操作即可。2、养老金专业服务网站查询登录企业年金账户绑定的银行网站，点击个人用户页面查询。以中国银行为例，搜索“中国银行养老金客户服务系统”，进入官方网站，选择【个人登录】，根据要求填写信息即可查看个人企业年金信息。企业年金一般情况下需要员工退休后才能提取，但是也有特殊情况的存在，符合以下条件之一的，就可以提取企业年金：1、退休当员工到了符合规定的退休年龄，可以申请提取企业年金。在这个时期，对于年金的提取方式也是可以选择的。具体提取方式上有两种，一种就是一次性提取，另一种就是分月领取。2、丧失劳动能力当职工在退休前，因病、因伤完全丧失劳动能力时，也可以提前申请一次性或者按月提取企业年金。3、出境居住现在社会发展的越来越快，全球性人员的流动也是逐渐频繁起来，如果选择出境居住，也可以申请一次性提取企业年金。4、身故企业年金作为个人的资产，也是可以继承的。所以在职工身故后，相应合法的继承人可以继承已故职工的企业年金。在职工身故后，合法的继承人可以申请一次性提取企业年金。

入职一家公司，五险一金算标配了，而有的公司福利更好，提供“五险二金”，这多出来的一金就是“企业年金”。简单来说，它就是?企业为员工设立的养老金。但一般效益非常好的大公司才有这种福利，例如：国有银行、移动联通等。如果你购买了企业年金，这部分的税费扣除不用自己去申请，公司会主动帮你去处理的。

商业保险抵扣个税一般是按照以下方式办理：1.投保了符合个税抵扣的保险的参保人，如投保了税优健康险、企业年金、税收递延型商业养老险的参保人，可以在保单右上角看到税优识别码，有这种保单的参保人，可申请个税抵扣；2.向用人单位的财务部提供税优识别码和其他材料，具体材料可咨询公司财务部获悉；3.用人单位财务人员在当年或当月计算个人应缴纳的个税所得税之前，向当地地税部门提出申请；4.地税部门在计算个税的时候就会扣除相应费用。

年终奖算个税：年终奖可以选择单独计税或者并入综合所得综合计税的选择权2021年12月31日到期，但是由于年终奖的实际归属期和个税纳税义务时间的时间差，导致年终奖需并入综合所得计算缴纳，实际年终奖本身就属于工资薪金的范畴，出于税收公平原则，也应并入综合所得。

1、个人选择一次性收取个人账户资金或余额的，按照综合所得税率表换算成的月税率表计算纳税。个人选择退休后一次性领取30万养老金的，适用最高税率等级，应纳税额为300000x45%-15160=119840元。2、如果按年提取金额不超过3.6万元人民币的，税率为3%；如果年提取金额超过3.6万元，不超过14.4万元的，适用10%的税率。什么是企业年金？企业年金属于补充养老保险制度的一种，意思是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。企业年金是国家基本养老保险的重要补充，是城镇职工养老保险制度(由基本养老保险、企业年金和个人储蓄养老保险三部分组成)的“第二支柱”。在具有现代社会保险制度的国家，企业年金已成为普遍实施的一种企业补充养老金计划，又称“企业养老金计划”或“职业养老金计划”，已成为东道国养老金制度的重要组成部分。

企业年金的查询方法如下：首先，可以通过企业年金管理方的公众号或APP进行查询。企业年金通常由专业公司进行管理，这些公司可能是保险公司、基金公司或者资产管理公司。通过登录企业年金管理方的公众号或APP，可以查询到账户的资产余额。其次，可以通过官方网站进行查询。在企业年金管理公司的官网上，可以使用个人账户登录，查询当前的资产情况，并查看最新的企业年金账户余额。另外，还可以通过企业年金托管银行的APP或网站进行查询。企业年金通常会选择一家托管银行，可以通过登录托管银行的APP或网站，搜索企业年金并找到相应位置，从而查询到企业年金账户的余额。以上是企业年金的查询方法，可以根据个人的需求选择适合自己的方式进行查询。

企业年金的提取需要满足一定的条件。例如，如果职工出国（境）定居，可以一次性取出。企业年金的领取程序如下：职工向企业提出提取申请，企业按照规定准备报送材料。受托金融机构代企业将材料报送劳动保障行政部门审批，获得备案号。企业将劳动部门审核通过的报送材料和年金回执复印一份，盖上公司章之后连同原件报税务部门，税务部门查验后给回原件。与有资格的受托金融机构签订受托管理合同，受托人与其他有资格的金融机构签订账户管理合同、投资管理合同和托管合同。企业将受托管理合同，受托人将账户管理合同、投资管理合同和托管合同报劳动行政部门报备。将企业和员工的个人账户信息提交给账户管理机构建账。根据企业年金实施方案向托管银行缴纳第一笔企业年金费用。投资管理人开始投资运作，基金开始增值，托管人向退休的计划成员发放养老金。