减税降费再出新招;失业保险费率从3%降低至2%

2月25日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,会议决定出台进一步减税降费措施,具体包括加大对小微企业税收减免力度、将上海自贸区部分促进投资的税收优惠政策推广至全国、降低失业保险率这三方面内容。李克强表示,不只是增加赤字、搞大工程才是积极的财政政策；给企业减税减费,同样是积极财政政策。为企业减免税负可能会暂时减少财政收入,但却可以帮助企业度过难关,是“放水养鱼”,长久来看是在涵养税源。
小微企业优惠政策再扩围 2月25日,国务院常务会议决定,从2015年1月1日至2017年12月31日,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围,由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元）,并按20%的税率缴纳企业所得税,助力小微企业尽快成长。按照2008年通过的企业所得税法,小微企业所得税税率为20%,比正常25%的税率低5个百分点。从2010年起,企业所得税减半征收政策出台。年应纳所得额低于3万元（含3万元）的小微企业,在适用20%的较低税率基础上,企业所得按50%计入应纳税所得额减半征收。 近几年,随着宏观经济增速下行压力的加大,针对小微企业所得税优惠政策的范围在不断扩大。2012年,小微企业所得税减半征收的应纳税所得额提高到6万元；2014年,进一步提高到10万元,并将核定征收企业纳入优惠范围。
对此,小微企业主有切身的体会。柳州一家做回收材料的企业主在接受记者采访时称,近几年生意不好做,大部分企业经营压力很大,现在的经营目标就是保证不亏损。企业每年上报的所得大概在20万左右,国家近几年出台的各项税收优惠政策,每年能帮企业减免几万块钱,能缓解一定压力。 中国社科院财经战略研究院财政研究室主任杨志勇对21世纪经济报道记者表示,小微企业相比大企业而言,在资源获取上不是一个量级,国家出台差异性的扶持政策是应当的。小微企业在保就业方面作用明显,在经济增速下行压力较大的当下,与其承担失业后的各项社保支出,还不如将财政资金用于企业税费减免方面,以激发企业活力。 非货币资产投资收益分期纳税 常务会议还出台了促进投资的优惠政策。从2015年4月1日起,将已经试点的个人以股权、不动产、技术发明成果等非货币性资产进行投资的实际收益,由一次性纳税改为分期纳税的优惠政策推广到全国,以激发民间个人投资活力。 这本属于上海自贸区促进投资和贸易的税收政策的一部分。
根据2013年9月份通过的上海自贸区总体方案,注册在试验区内的企业或个人股东,因非货币性资产对外投资等资产重组行为而产生的资产评估增值部分,可在不超过5年期限内,分期缴纳所得税。2014年12月,财政部和国税总局下发的《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》,明确指出居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
中央财经大学税收与财务管理系主任蔡昌说,居民企业以非货币性资产投资收益可分期纳税,个人投资也需跟进,否则会出现不对等。蔡昌进一步解释,个人以非货币资产进行投资时,原本会根据资产评估值,若投资过程中资产有升值,需要在投资当期缴纳所得税。上海自贸区试点允许不超过5年期限内,进行分期纳税,这能减轻当期纳税压力,鼓励投资。 上海财经大学公共经济与管理学院教授胡怡建认为,分期纳税并没有减少总的纳税额,但能减轻当期个人纳税的现金压力。失业保险费预计减负400亿 社保缴费率过高,一直为外界所诟病。
这次国务院常务会议指出,将失业保险费率由现行条例规定的3%统一降至2%,单位和个人缴费具体比例由各地在充分考虑提高失业保险待遇、促进失业人员再就业、落实失业保险稳岗补贴政策等因素的基础上确定。初步测算,仅这一减费措施每年将减轻企业和员工负担400多亿元。 根据现行2005年通过的《失业保险条例》,城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费。城镇企业事业单位职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。
上述柳州小企业主,对21世纪经济报道记者表示,现在企业员工每个月失业保险费大概是45元一个人,降低到2%,每个月每人缴纳的失业保险金减少了15块,一年就是180元。如果是400人规模的企业,总体负担能减少7.2万一年。 人社部社会保障研究所所长金维刚对媒体介绍,目前就业形势比较稳定,失业保险基金收支结余相对较多,有下调的空间。2014年,全国失业保险收入1375亿元,支出635亿元,年末累计结余4370亿元。不论是年度收支还是累计结余,都显示失业保险费率有下调的必要。 国务院总理李克强表示,“去年我们为小微企业一次次出台减免税负的政策措施,但从检查结果看,一些地方实际效果和预期仍有差距,中间还有‘中梗阻’,使优惠政策打了折扣。” 李克强要求有关部门,在本次减税降费政策出台后,要立即组织相关工作人员“下去查”,看优惠政策是不是真正落到了实处。