长期健康险

长期健康险责任准备金的核算

长期健康险责任准备金的核算

　　(一)长期健康险责任准备金的计算

　　长期健康险责任准备金的计算方法也分为过去法和未来法，其计算公式也都与人寿保险相同。

　　(二)科目设置

　　长期健康险责任准备金的核算包括长期健康险责任准备金的核算、提存和转回长期健康险责任准备金的核算三项内容。会计上也相应设置了三个会计科目：

　　“长期健康险责任准备金”科目，核算金融企业长期健康保险业务提存的准备金。该科目贷方登记提存的准备金数额，借方登记转回的准备金数额，余额在贷方，反映金融企业本期提存的长期健康险责任准备金。该科目应按险种设置明细账进行明细核算。

　　“转回长期健康险责任准备金”科目，核算金融企业转回上年同期提存的长期健康险责任准备金。该科目属损益类科目，贷方登记转回上年同期提存的准备金数额，借方登记结转“本年利润”科目的数额，期末结转后，本科目无余额。该科目应按险种设置明细账进行明细核算。

　　“提存长期健康险责任准备金”科目，核算金融企业长期健康保险业务提存的准备金。该科目属损益类科目，借方登记提存的准备金数额，贷方登记结转“本年利润”科目的数额。

　　期末结转后，本科目无余额。该科目应按险种设置明细账进行明细核算。

　　(三)账务处理

　　期末，金融企业按规定提存长期健康险责任准备金时：

　　借：提存长期健康险责任准备金

　　贷：长期健康险准备金

　　按规定转回上年同期提存的长期健康险责任准备金时：

　　借：长期健康险责任准备金

　　贷：转回长期健康险责任准备金

　　将：“提存长期健康险责任准备金”科目余额转入“本年利润”科目时：

　　借：本年利润

　　贷：提存长期健康险责任准备金

　　将“转回长期健康险责任准备金”科目余额转入“本年利润”科目时：

　　借：转回长期健康险责任准备金

　　贷：本年利润

　　期末结转后，“提存长期健康险责任准备金”和“转回长期健康险责任准备金”科目应无余额。

长期综合意外健康险的到来

人的一生总不会是一帆风顺的，总会面临各种 意外风险，而这时为自己购买一份意外险就很有必要。据了解，如今又有了一款新的保险，即 长期综合意外健康险，这对消费者来说，保障更大。

　　公开数据显示，至2014年底，全国私家车保有量已超1.04亿辆，汽车驾驶人首次突破3亿人，伴随着众多新车、新手的上路，我国每年因道路交通安全事故伤亡人数超过20万人，平均每3分钟就会发生一起涉及人员伤亡的事故。

　　“让人心痛的是，因为保险买得不足额，在意外身故及伤残类赔付中有92%的客户赔偿不足5万元，也有部分客户因为保障期限短，保险到期失效而无法理赔。这其中30至50岁的家庭 顶梁柱占比超过了60%，他们往往处于上有父母、下有儿女、事业爬坡的负担最重时期。”据泰康人寿的产品专家介绍。

　　因此，为了潇洒出行，也为了给家人添一份安心，专家建议人们除了增强安全意识外，也应该为自己购买一份足额的长期保障。

　　笔者发现，近日，国内某保险公司又推出了一款特别针对私家车主及差旅人士打造的长期 综合意外险，最高保额可以达到千万。业内专家分析，该产品涵盖了航空意外、交通意外（含自驾）、 重大自然灾害、一般意外等四大意外风险，还增加了非因意外、重大疾病身故或全残的 贴心保障，按不同风险的发生可给予1-20倍的保额，产品本身较为“全能”。相比市场上很多单一的意外险，保障范围、期限明显更广。

　　此外，笔者也注意到，该产品保障周期的选择也很灵活，有保障30年、保到70岁、保到80岁三种保险期供客户选择。以30岁的康先生为例，投保10 万元保额，选择交费20年，保障到80岁，每年仅需3040元保费，就可以享受到最高保额200万元的意外保障。如果未发生理赔，到80岁也可以获得等同于累计保费的满期生存金作为养老使用，兼顾了养老的需要。

长期综合意外健康险可以让消费者享受更大的保障，消费者可以考虑下此类报险，当然，购买与否还是依据消费者自身的情况及选择。

长期健康保险与短期健康险不同之处

长期 健康保险一般是自保险期间超过一年或者保险期间虽然没有超过一年，但是含有保证续保条款的健康保险。长期健康险和短期健康险在很多方面都存在不同，下面小编为您介绍这写不同之处。

　　区别一：终身的保障优于短期，65岁以上也可提供保障
　　目前，市场上短期的健康险产品大多需要每年续保，有的产品还会因理赔或者被保险人身体出现问题拒绝续保，而且这类产品的续保最高年龄一般为65岁，但一个人60岁或65岁以后花费的医疗费用，大概占人一生的50%。所以往往在投保人最需要医疗保障的时候，这些保险产品却无法提供。
　　终身健康险的出现则在一定程度上弥补了短期健康险的缺陷。其保费采取均衡费率，不会因为投保者年龄和身体状况的变化而增加，投保人无需担心保险公司提高保费或拒保。如“友邦康福终身健康保险计划”合同规定：一旦投保，终身保障。有效解决了投保人老年阶段医疗费用增加的问题。

　　区别二：无需与主险捆绑，可单独购买，比较灵活
　　目前的终身健康险，除重疾险外，都是以附加险的形式销售的，投保人不能单独购买。相较之下，传统的一年期健康险大多可以单独购买，其灵活特点非常突出。
　　“从医学角度讲，很少人能够‘无疾而终’，因此终身健康险产品本身的成本较高，如果设计为主险单独销售，价格也会很高，无论对保险公司还是投保人来说都很难承受。”某专业人士在谈到终身健康险产品时说到。此外，对于两全性质的保险也存在政策方面的限制。出于这两方面原因，目前的终身健康险大多与寿险等主险产品捆绑销售。

区别三：具有寿险保障功能，身故时返还
　　短期健康险大都为消费性产品，只能提供短期的保障，而终身健康险大多与长期寿险产品捆绑，有 身故保险金设计，相当于为投保人建立一个“基金”或“账户”，在被保险人身故后，可以领取总体保额扣除已领取的赔付后的剩余金额。

区别四：短期花费低；长期总体花费高
　　“短期健康险保障期间一般为一年，采用的是自然费率，在年龄比较小的时候保费比较低，因而适合经济基础相对薄弱，而急需保障，正值创业期的年轻人士。而长期健康险由于保障期长，采用的是均衡保费，保费比较高，适合有一定经济基础的人士。”这也充分说明了两者在费率方面的差异，这种差异与终身健康险需与主险捆绑销售有很大的关系。

长期健康保险和短期健康险存在四方面的不同，长期健康险一般可以保障终身，即使是六十五周岁以上还可以提供保障；长期健康险一般都是以捆绑的形式销售，不可以单独购买，还具有寿险保障的功能。