单一 保险保障基金

保险保障基金基础知识

随着时代的发展，保险行业之间的竞争愈发激烈，一些 保险公司在激流中资金面临严重的问题，这时候可以宣布破产，也可以向国家提取 保险保障基金，维护金融稳定。您对这个保险基金知识了解吗？下文为您介绍。

　　基础知识
　　按照国家有关规定，为了保障被保险人的利益，支持保险公司稳健经营，保险公司应当按照保险监督管理机构的规定提存保险保障基金，保险保障基金由中国保险监督管理委员会（以下简称中国 保监会）集中管理，统筹使用，中国保监会设立保险保障基金专门账户，保险保障基金按照保险公司分户核算。
　　因此，保险保障基金系由保险公司缴纳形成，按照集中管理、统筹使用的原则，在保险公司被撤销、被宣告破产以及在保险业面临重大危机，可能严重危及社会公共利益和金融稳定的情形下，用于向保单持有人或者保单受让公司等提供救济的法定基金。
　　保险保障基金分为财产保险公司保障基金和 人寿保险公司保障基金（财产保险公司保障基金由财产保险公司、综合 再保险公司和财产再保险公司缴纳形成；人寿保险公司保障基金由人寿保险公司、 健康保险公司和人寿再保险公司缴纳形成）。


　保险保障基金的会计核算
　　（一）提取
　　根据《企业会计准则应用指南附录———会计科目和主要账目处理》规定，保险公司等金融企业应设置“业务及管理费”科目，不再设置“销售费用”和“管理费用”科目。保险公司提取保险保障基金时，借记“业务及管理费”科目，贷记“其他应付款———保险保障基金”科目。
　　按照国家有关规定，对于纳入保险保障基金救济范围的保险业务，保险公司应当按照下列比例缴纳保险保障基金：财产保险、意外伤害保险和短期健康保险，按照自留保费的1%缴纳；有保证利率的长期人寿保险和长期健康保险，按照自留保费的0.15%缴纳；无保证利率的长期人寿保险，按照自留保费的0.05%缴纳；保险公司其他保险业务的缴纳比例由中国保监会另行规定。
　　（二）缴纳
　　根据《企业会计准则应用指南附录———会计科目和主要账目处理》规定，保险公司向中国保监会缴纳保险保障基金时，借记“其他应付款———保险保障基金”科目，贷记“银行存款”等科目。
　　按照国家有关规定，保险公司应当及时、足额地将保险保障基金缴纳到中国保监会保险保障基金专门账户，但有下列情形之一的，可以暂停缴纳保险保障基金：财产保险公司、综合再保险公司和财产再保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6％的；人寿保险公司、健康保险公司和人寿再保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1％的。

　慧择提示：保险保障基金是由保险公司缴纳形成的，保险公司在面临破产或者重大危机时，可以向保监会提出申请领取保障基金。这个方式的实施，能够有效防范化解金融风险，维护金融稳定，保障保单持有人的利益。

中保基金：将开展保险保障基金费率模式改革

中国保险保障基金有限责任公司（以下简称“中保基金”）近日对外表示，截至2017年12月31日，保险保障基金余额1125.02亿元（汇算清缴前）；2017年全年投资收益39.52亿元，收益率4.18%，超过年度目标23个BP。

　　中保基金自2008年成立以来，依法负责保险保障基金的筹集、管理和使用。保险保障基金，是指按照《中华人民共和国保险法》和《保险保障基金管理办法》规定缴纳形成的，在规定情形下用于救助保单持有人、保单受让公司或者处置保险业风险的非政府性行业风险救助基金。

　　目前，保险保障基金的资金来源包括，保险公司缴纳的保险保障基金、破产程序的受偿收人、投资收益（投资限于银行存款、买卖政府债券、中央银行票据、中央企业债券、中央级金融机构发行的金融债券，以及国务院批准的其他资金运用形式）、捐赠等。

　　中保基金将开展基金费率模式改革，推动实施风险费率；谨慎开展基金资产投资，确保安全性、流动性、争取收益性；完善行业风险检测体系，打造公司风险监测品牌。探索保险保障基金支付和公司长远发展，更好地履行风险管理职责，维护保险消费者合法权益。

　　如何实施防风险费率改革？根据此前下发的《保险保障基金管理办法（征求意见稿）》显示，采用基准费率加风险费率的方式。其中，基准费率以保费为基础计算，风险费率以“偿二代”风险综合评级结果为基础计算。在实行风险费率后，保险公司缴纳保障基金的金额有所下降，并且财产险保障基金筹集标准将作相对较大幅度的下调，人身险保障基金筹集标准将作相对较小幅度的下调。

　　在保障基金征收费率中引入风险因素，鼓励和引导保险公司加强风险管理。在风险处置端口方面，将进一步提高风险处置的效率，更好地发挥保险保障基金在行业风险处置方面的作用。

保险保障基金余额达1125.02亿

截至2017年12月31日，保险保障基金余额1125.02亿元(汇算清缴前)，较去年同期增长19.04%。全年投资收益39.52亿元，收益率4.18%，超过年度目标23个BP。

　　我国保险保障基金制度始于上世纪末，是我国金融业率先建立的市场化风险自救机制。2008年，保监会会同有关部委颁布了《保险保障基金管理办法》，成立了保险保障基金，负责基金的筹集、管理和使用。

　　目前，保险保障基金的资金来源包括，保险公司缴纳的保险保障基金、破产程序的受偿收人、投资收益(投资限于银行存款、买卖政府债券、中央银行票据、中央企业债券、中央级金融机构发行的金融债券，以及国务院批准的其他资金运用形式)、捐赠等。

　　值得一提的是，此前不久下发的《保险保障基金管理办法(征求意见稿)》表示，采用基准费率加风险费率的方式。其中，基准费率以保费为基础计算，风险费率以“偿二代”风险综合评级结果为基础计算。在实行风险费率后，保险公司缴纳保障基金的金额有所下降，并且财产险保障基金筹集标准将作相对较大幅度的下调，人身险保障基金筹集标准将作相对较小幅度的下调。

保险保障基金指保险机构为了有足够的能力应付可能发生的巨额赔款，从年终结余中所专门提存的后备基金。目前，保险保障基金余额达1125.02亿。