金融保险业增值税税率

金融保险业税率为5%

金融保险业项目征税范围包括金融业和保险业两部分，目前， 金融保险业税率为5%。金融业的征税范围包括贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务，而保险业的征税范围包括各种保险业务。

　（一）金融业
　　金融业的征税范围包括贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务。
　　注意征免税规则：
　　1、金融机构往来业务不征收营业税。
　　2、存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。
　　3、人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
　　4、货物期货不缴纳营业税。
　　5、对金融机构的出纳长款收入，不征营业税。
　　6、个人的金融商品转让暂免征收营业税。
　　7、合格境外机构投资者（简称QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税。
　　8、金融机构小额（5万元以下，含5万元）贷款利息收入免征营业税。
　　9、农村金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。


　（二）保险业
　　征税范围包括各种保险业务。
　　1、对保险企业取得的追偿款不征收营业税。
　　2、保险企业的摊回分保费用不征收营业税。
　　3、出口信用业务、出口信用担保业务免征收营业税。
　　4、2011年8月1日起，注册在天津的保险企业从事国际航运保险业务取得的收入，免征营业税。
　　5、自2011年1月1日起，对注册在深圳市的保险企业向注册在前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入免征营业税。
　　6、自2011年12月1日起，注册在福建省平潭综合实验区的保险企业向注册在平潭的企业提供国际航运保险服务取得的收入免征营业税。

综上所述，金融保险业税率为5%。虽然保险业的征税范围包括各种保险业务，但是对保险企业取得的追偿款以及摊回分保费用将不征收营业税。如果您想了解更多的金融 保险税率情况，可以查看《税法》第四章第五节金融保险业营业税的相关内容。

保险业（含人寿保险）增值税改革处理方法有哪些？

为了扩大国内需求，降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济增长方式，政府对保险业进行增值税改革。那么保险业（含人寿保险）增值税改革处理方法有哪些呢？

　　我们都知道增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。保险业（含人寿保险）在保障民生、管理社会风险方面分担了政府的职能，减轻了政府的负担，具有外部性。当前，我国政府正在全面推进增值税税制改革。虽然去年在上海开始的第一阶段营业税改征增值税（下称“营改增”）试点并未涵盖保险业，但据了解，我国政府也计划在近年内，将增值税在整个保险行业推行。

　　基于我们的经验，增值税改革的挑战之一在于如何将详细的增值税规定转换为易被一系列相关人员遵循和广泛应用的业务流程，包括保险代理或保险经纪、理赔人员、财务人员、税务人员和IT人员等。例如，如果增值税适用于某些特定保单，如何对这些应税保单编制代码以方便财务或税务人员使用以进行增值税处理。又如，若对某些保单免征增值税，如何确保与之对应的增值税进项税额在系统中被正确识别并转出。

　　对于保险公司而言，在最初的准备阶段，首先应充分了解增值税改革对于公司财务状况的整体影响，判断增值税对公司主要收入和成本费用项目的影响程度，并对主要合同(或样本)进行重新审阅，以便采取措施有效应对增值税风险或抓住降低税收成本的机会。

　　最后，一旦开始增值税改革，保险公司也需要不断地对其系统和流程进行测试以验证其准确性。从以往经验来看，在每一条增值税法规颁布之后，经常会出台若干条补充规定对其修正和完善。不仅如此，保险公司自身的经营也并非一成不变，新的保险产品和利润增长点的变化都将对增值税的处理产生不同于以往的影响。

(一)人寿保险的增值税处理方法
　　考虑到我国对一年期及以上人寿保险免征营业税的现行处理以及国际上普遍对人寿保险免征增值税的通行做法，我国政府极有可能对人寿保险免征增值税。当然，免税的政策理由也是合理的，即储金作为人寿保险的主要组成部分之一，在我国和其他国家均免征流转税。此外，在营改增试点的第一阶段，我国政府也显示出将营业税制下原有的减免税优惠政策延续至现行增值税制的意愿，以便使不同行业能够顺利过渡到增值税。

(二)非人寿保险的增值税处理方法
　　尽管有一些传统的增值税国家对非人寿保险免征增值税，但这种税收模式在我国实行的可能性不大。这是因为，我国对非人寿保险，如财产保险、意外伤害险和短期健康险等，目前均按5%的税率征收营业税。若对其免征增值税，势必导致财政收入的流失，同时也会引起保险业与其他金融行业间的税收失衡。免征增值税还将引起保险公司承担不可抵扣的进项税额，致使增值税留滞于B2B交易中而无法实现流转。因此，存在以下两种可能采取的增值税课税方法。
　　1、简易计税方法
　　若采用简易计税方法，非人寿保险公司应就保费收入而非“增值额”部分依照征收率缴纳增值税。简易计税方法与营业税在本质上并无差别。
　　在简易计税方法下，当保险公司向增值税一般纳税人提供保险服务时，投保人不能抵扣与购买非人寿保单相关的进项税额，保险公司亦不能抵扣与该保单有关的销售成本、管理费用及赔付管理支出等所产生的进项税额。换言之，简易计税方法会导致整个服务链条中的重复征税，而这一特性恰恰是营业税被逐渐废止的重要原因之一。
　　2、一般计税方法
　　对非人寿保险征收增值税的国家，都采取对“增值额”课税的一般计税方法。计算公式大致如下：增值税=(保费收入-已支付的保险赔款)×增值税税率
　　在这些国家，“增值额”基本上是按保险公司每个纳税期间开具发票的保费收入和已支付的保险赔款来计算的。“已支付的保险赔款”采用收付实现制，不考虑保险准备金或其他计提项。另外，保险公司还可以抵扣与一般业务支出相关的进项税额，例如赔付管理成本和一般间接费用等。尽管这些国家都对非人寿保险征收增值税，但采取的方法却有所不同。

综上所述可知，保险业（含人寿保险）增值税改革主要有两大处理方法，即非人寿保险的增值税处理方法和人寿保险的增值税处理方法。其中，非人寿保险的增值税处理方法有简易计税方法及一般计税方法。

金融科技改变保险业行业生态

　　金融科技的运用被金融业提上日程，其中包括了保险行业，云计算、大数据等关键技术正在深刻改变保险行业的生态，如何运用新技术推动效率，成为未来的核心竞争力。

　　近日，中国保监会原副主席周延礼在2017全球保险科技创新峰会时指出，“保险科技是拓展保障功能的根本驱动力，是保险业转型发展的核心竞争力。”

　　截至前三季度，中国保险业原保费收入3.04万亿，同比增长21%，中国已经成为全球第三大保险市场，保费增速远高于欧、美、日本；但是国内保险业存在着保险密度及深度远低于发达国家，而信息不对称、产品同质化严重等问题成为未来发展的障碍。

　　众安保险与奥纬咨询近期联合发布的《科技彰显价值保险未来已来》报告(以下简称报告)指出，金融科技的发展，成为了未来保险业突破窠臼的关键手段，云计算、大数据、物联网、人工智能等五大技术在改变整个行业生态；中国保险科技市场预计2021年将达到1.4万亿人民币总规模。

　　上海一位保险业人士向时代周报记者表示，未来金融科技的手段将会是行业竞争的关键，可以说是众安保险制定未来新技术竞争的规则，在打造科技金融生态的模式，其未来的行业地位也可见一斑。

　　金融科技将助推保险普惠

　　众所周知，传统保险业务的发展，存在多个痛点，一是“重销售、轻服务”，客户的增值服务有限；而保险作为一种较为复杂、条款相对晦涩的金融产品，骗保的情况屡见不鲜。另外产品同质化、覆盖面极其狭窄，均已经成为阻碍行业发展的严重障碍。

　　不过，金融科技手段正在改变和扭转传统保险业的窠臼。根据众安保险与奥纬咨询联合发布的报告显示，以云计算、物联网(包括车联网)、大数据、人工智能、区块链五大技术，将彻底改变人们对保险分销的认知，整个保险产业的模式都将会被颠覆，进入一个全新的生态系统。

　　该报告提到，云计算、大数据等五大技术能够在市场定价、收益管理、速度竞争、提高洞察力、自动化5各方面进行改善，并且海外已有先例，英国汽车保险业中Admiral和Hastings综合成本率一直明显低于行业平均水平，云计算、大数据等五项技术，正是上述两家企业降低综合成本率的核心竞争力所在。

　　以汽车保险为例，该领域在物联网应用方面最为先进，在部分市场，车联网已经助推保险公司提高业绩水平和竞争优势，而类似的试点项目也在健康和人寿保险中开展。

　　包括云计算、人工智能等技术的应用，也增强保险的普惠性。资料显示，众安保险是首家将核心系统部署在云上的金融机构，云计算系统表现出卓越的运营性能，具有灵活可拓展性；系统可以在10毫秒内进行响应，并在一秒内提供反馈；这就不难理解在今年双十一，众安保险保单数量超过逾3亿，其峰值保单处理量为每秒3.2万张。

　　最新数据显示，截至2017年6月底，众安保险累计销售超过95亿份保单。再看2016年，我国保险保单数量95.45亿张，而众安保险的2016年保单数量达35.42亿张，平均去年每三张保单就有一张是出自众安的。从保单数量的维度，众安成为国内最大的承保人，互联网保险通过技术也让保险更加易得，更加普惠。

　　“发展保险科技已成为保险业数字化转型的重要途径，同时也在战略规划、企业文化、资源匹配以及组织形式等方面对保险业提出了新的要求。”周延礼在上海参加2017全球保险科技创新峰会时这样说到。

　　金融科技迎来新“风口”

　　近年来，国内保险业积极对接场景化、规模化、个性化的消费需求，纷纷布局人工智能、云技术、区块链。而以众安保险为代表的保险科技公司，中国平安、中国太保、人保财险等大型保险集团均在涉足，大地财险为代表的中小型险企，都纷纷推出共享云平台、AI等保险科技新产品。

　　尽管倡导已久，整个金融行业对金融科技的重视程度日趋攀升。今年众安保险作为金融科技第一股赴港上市，港交所行政总裁李小加主席直言，这是一场新经济的IPO。

　　然而，作为国内金融科技先行企业众安保险，在新形势下的金融科技竞争中早已先行一步。于2013年开业的众安保险，利用大数据、云计算等手段，为客户出具定制化产品，实现小额、高频、大量的交易，通过连接生活消费、健康、航旅等生态场景下海量用户。

　　今年8月，中国平安董事长马明哲表示，智能科技的时代正在来临，赢科技者赢未来，人脸识别技术、声纹识别技术、决策AI技术以及平安区块链技术等在上百个场景中应用。

　　12月，新华保险也在公开场合提到成立科技公司，该公司董事长万峰称，未来将加强金融科技的应用，正在筹备科技公司。

　　据了解，作为金融科技先行者的众安，其自主研发的核心业务系统无界山存储了100亿项数据，其中60亿项与保单相关，系统还执行实时数据分析。据估计该系统每天可处理2亿次交易。2017年“双十一”网购节期间，该系统在6.5个小时内处理了2亿份保单。

　　公开数据显示，2016年，众安保险约78%的客户被服务过至少2次，每名客户每年平均10.3份保单保障。每名保险人的平均总保费从2014年的4.0元增长到2015年的7.3元，在2016年保费价值进一步增长到9.9元。

　　值得一提的是，H2Ventures与毕马威联合发布《全球金融科技公司百强》报告指出，今年百强榜单中，共有9家中国企业入选，前三名被中国的金融科技创新企业包揽，在榜单的前十位中，就有五家是来自中国的企业。其中，众安保险连续三年上榜，今年位列傍单第二位，在全球12家保险科技企业中居于首位。

　　伴随全球金融科技潮的兴起，保险科技在不断升温，特别是随着人工智能、大数据、区块链、云计算等技术的运用，使产品设计定制化、销售场景化、自动化定价、理赔自动化得以实现，从而使得保险服务更加方便易得，拉近了保险与用户之间的距离。

　　此外，众安保险旗下子公司---众安科技已经率先在行业内实现技术输出，推出的一站式保险信息化解决方案—S系列产品。今年6月，众安科技与横琴人寿在互联网平台建设、用户联合运营、前沿技术共建等方面达成全面合作；12月，众安科技又与吉祥人寿宣布达成全面合作。横琴人寿、吉祥人寿将深度应用该系列产品，建设信息化保险平台。

　　上海一位保险业人士向时代周报记者坦言，传统的保险业巨头，在金融科技的推动中有巨大阻力，庞大的代理人团队是既得利益团体，金融科技的推动改变了行业生态，科技的运用则正在打通用户与产品、连接用户与服务，正在改变保险服务链条。

　　金融科技的手段提高保险行业的流程效率，精准定位用户需求，定制多样化的产品，改变产品同质化严重的现状，可以实现更为广泛的普惠金融服务；并且在渠道费用、管理费用上实现缩减，降低综合成本率。