县医疗保险内部审计制度

内部收益率怎么算？

不少朋友应该都听过许多号称“交 3 年，养老一辈子”的保险，然而这种保险真的能确保养老一辈子吗？深蓝君之前专门算了下这些保险产品的IRR（内部收益率），发现它们的真实的收益却低得可怜。说到这里或许有的朋友已经这个IRR是什么？怎么看怎么计算？以下我来为大家说一下。

IRR指的是内部收益率。我们可以通过IRR可以直观的判断一个理财产品的收益情况，无论是已支付保费多少、哪一年拿回来多少钱，都可以化繁为简的通过IRR来计算得知。

那么，IRR 既然代表实际收益率，那是不是数值越大越好呢，这里要分两种情况来看：

如果你拿去投资：IRR 可以理解为投资收益率，这个肯定是越高越好。

如果你拿去贷款：IRR 就是我们的贷款利率，利率越低，所付的利息就越少，对我们就越划算。

IRR 的计算原理十分复杂，普通人没有必要了解，大家只需要知道如何使用这个工具就好。

这里需要借助大家常用的excel 软件，它能帮我们轻松计算 IRR 。

我们通过一个案例，来看看是如何操作的：

假设老李在 30 岁时给自己买了一份年金险，连续 5 年，每年交 1 万元。在 40 岁时能一次性领 6 万。

在 excel 中，只需简单几步，就能快速算出 IRR：

详细操作步骤如下：

步骤 ①：打开 excel，先列出 2 列，包含年龄、现金流。

步骤 ②：输入当年发生的现金流，支出为负值，收入为正值，没有发生资金流动的地方，全部填 0。

步骤 ③：输入IRR 公式 “= irr”，按回车键，框选现金流，再按回车键，就能算出 IRR。

经过计算得出，这款年金险的实际收益率只有 2.3%，相对偏低了些。目前市面上收益较高的年金险，能达到 3% - 4% 左右。

这里，深蓝君列举了两个比较常见的情景：

应用场景一：基金定投

假设小李每个月工资到手后，都会拿出 2000 元买基金，定投了整整一年后，账户一共有 2.8 万元。

通过 IRR 计算，就能知道这笔投资的收益率有多少：

平均每个月收益是 2.35%，折算成年利率就是 32.14%，这个收益其实已经非常好了。

应用场景二：分期购物

现在分期购物十分常见，淘宝、京东都有这种服务。

几千块的东西，只要每月还一点钱就能拥有，实际上利率高得吓人。

今年双十一，小张网购了一款手机，总额 5499 元，结账时他选择分期付款：

看上去只是多付了 126.47 元的手续费，但天上不会凭空掉馅饼，我们用 IRR 来算一下。

（注意：分期后到首次还款日一般在 1 个月左右，不同时间间隔对实际利率会有影响）

算出来的月利率是 1.15%，也就是年化 14.64%，这个利率还是很高的。

分期看起来是自己占了便宜，事实上，等于自己借了一笔高息贷款。

境外医疗保险美国制度怎么样

境外医疗保险美国制度是怎么样的呢？美国的医疗保险主要可以分为公共医疗保险和私人医疗保险两大类型。美国政府一直鼓励医疗保险制度的发展，这使得美国的医疗制度发展较完善。

　　公共医疗保险包括老年和残障 健康保险、 医疗补助、儿童健康保险项目等。老年和残障健康保险是美国最早的一项医疗保险制度，依据1965年的社会保障修正案建立，由美国联邦政府开办，其服务对象是65岁以上的老人或者符合一定条件的65岁以下的残疾人或晚期肾病患者。Medicare是通常意义上所说的“医疗保险”，也是美国仅次于社会保障项目（Social Security）的第二大政府财政支出项目。

　　医疗补助是针对低收入群体的医疗健康保障项目，服务对象是低收入的父母、老人、儿童及残障人士。该项目由美国联邦政府和各州政府共同资助，联邦政府提供一部分项目经费，具体运作由各州负责管理，CMS中心对各州该项目的执行进行监督。


　　目前美国50个州全部参加了该项目，各州政府根据本州居民的收入水平来确定获得医疗补助的资格、标准及保险的覆盖范围。关于参保人的资格，各州间的规定差别很大，除了属于低收入群体外，还必须满足一定的条件要求，比如年龄、妊娠状况、残障、失明、收入和财产、是否是美国公民、是否是合法移民等等。在具体运营方式上，有些州将医疗补助交由私营健康保险机构办理，有些则直接向提供服务的医院或医生支付补贴，但并不直接补贴个人，有些州还规定该项目的参保者在享受医疗服务时还要支付一定的费用。

　　儿童健康保险项目由《1997年平衡预算法》确定，以联邦政府提供项目配套资金的形式，向美国各州的中低收入家庭的儿童提供健康保险。这类家庭的收入没有低到可以享受医疗补助，但是又没有高到可以买得起商业保险。美国联邦政府通过医疗保险与医疗补助服务中心支付约70%的费用，各州政府出资约30%。对象是那些家庭收入在联邦贫困线两倍以下、没有参加其他私人保险的儿童。

　　美国的私人医疗保险制度非常发达，医疗保险公司提供的产品类型多样、种类繁多，八成以上的美国人都购买了各种各样的私人健康保险产品，很大程度上弥补了公共医疗保险计划对特定人群享受医疗服务的限制，满足不同人群不同层次的需要。私人医疗保险经常作 为一种非工资福利,由雇主为雇员支付保险金，也有人自行购买私人医疗保险。

境外医疗保险美国制度怎么样？美国的医疗保险制度比较完善，不管是公共医疗保险还是私人医疗制度都十分的发达。但是美国的这种医疗保险制度也渐渐显现出一些弊端，这需要美国正视这个问题。

上市公司年报审计存在风险

我们都知道跟公司管理层相比，投资者所能获得的信息相形要少得多，这样的说法是完全站得住脚的；但我们认为，以年报为代表的信息披露制度，如果严格按相关要求执行，对投资所应了解的信息是足够的。因此年报的准确性，时效性对我们来说都是非常重要的，但年报审计业务也是存在风险的。

　　中注协近日向江苏苏亚金诚会计师事务所发函，就事务所承接的部分上市公司年报审计业务可能存在的风险作出书面提示。

　　在风险提示函中，中注协要求事务所严格遵守执业准则和职业道德守则规定，落实相关规定的要求，强化高风险客户的审计风险管控。一是强化独立性监控，认真做好签字注册会计师的定期轮换，注意评价与长期客户可能产生的密切关系或者利益关联，以及由此产生的不利影响，采取必要的防范措施加以消除或者将其降至可接受的水平；二是始终保持高度的职业怀疑态度，充分了解上市公司内部控制、业务性质和发展环境等方面的最新变化，增强审计计划的针对性，增加审计程序的不可预见性，必要时对期初数重新获取充分、适当的审计证据；三是强化项目的质量复核，加大项目现场复核和事中复核力度，确保项目质量控制复核人员的客观性和独立性，加强对分所承接业务的实时监控。此外，要高度重视中注协2013年执业质量检查中发现的事务所质量控制体系和业务项目的问题，举一反三，认真整改。

　　目前，苏亚金诚所承接的A股上市公司审计客户近10家，其中，市场颇为关注的洋河股份与徐工机械堪称其重量级客户。由于行业整体景气度下滑，两家公司2013年净利均出现了不同程度下滑。洋河股份今年2月21日发布业绩快报 ，公司2013年1-12月营业收入150.2亿元，同比下降13.03，净利润50.15亿元，同比下降18.51%。公司表示，去年受宏观政策和市场环境的影响，白酒行业进入深度调整期，导致公司营收、净利润等主要指标出现不同程度的下降。徐工机械4月8日发布年报，公司2013年实现营业收入269.95亿元，同比下降16.12%；实现归属于母公司所有者净利润15.09亿元，同比下降38.12%。

　　中注协表示，上市公司2013年年报审计工作已进入攻坚阶段，中注协提示各证券事务所和注册会计师及时化解年报审计过程中遇到的各种困难与问题，妥善处理项目组内部、项目组与客户之间以及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，确保上市公司2013年年报审计工作质量。

　　值得一提的是，中注协此次发函苏亚金诚系去年底对其整改之后的跟踪监督。去年12月，中注协通报事务所执业质量检查情况，苏亚金诚在部分业务项目审计过程中，个别注册会计师对应收账款、存货、无形资产、借款、收入、对外担保、补贴收入未实施必要的审计程序，未获取充分、适当的审计证据。中注协据此通报批评了事务所的两名注册会计师，对另外两名会计师提出训诫。

中注协就事务所承接的部分上市公司年报审计业务可能存在的风险作出书面提示，一方面是强化了监控另一方面也是充分了解上市公司，对上市公司起到了监督作用。也是为投资者提供了投资的正确方向。