保险产品的“特殊功能”，你知道吗

　　公司财务出了状况，或是你出现债务纠纷，即使房产、汽车、股票都被追偿，你的保单却不会被用来抵缴。台湾首富蔡万霖通过保险，将近800亿新台币的遗产税减至几亿。截至去年底，我国已有96万名千万富豪和6万名亿万富豪。而避债险富人险则作为很多保险公司向富人推销的噱头，被说得神乎其神。果真如此？

　　看似呆板的金融产品，却被一些人用得生猛。

　　肯尼斯?莱，美国安然公司创始人。安然公司在2001年年底申请破产，而他在公司宣布破产的前一年，花费400万美元购买了多种类型的商业年金保险。按保险合同约定，从2007年开始，肯尼斯?莱夫妇每年将可以领取保险公司支付的年金约90万美元。最绝的是，在美国，大多数州都规定人寿保险金和年金的给付受法律保护，所以即便肯尼斯?莱夫妇宣布破产，债权人也无权要求用这笔巨额年金来抵缴债务。

　　肯尼斯?莱这看似早有预谋的投保行为，让中国人见识了一把保险产品的特殊功能。保险产品果真有如此超能力？

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　　触犯刑法，保险金也可能被追缴

　　在国外，很多富豪会利用保险合法为自己避债避税，一旦发生债务纠纷或吃官司，个人资产被用来抵债、没收和查封后，保险依然能够安全地为其或家人留下一部分钱，甚至仍能维持像之前一样的奢华生活。还有很多超级富豪利用保险规避遗产税，在身故后，尽可能多地把钱留给子孙后代。

　　近年来，国内各大人寿保险公司针对中国富裕阶层对财富安全的需求，竞相推出各种适合有钱人的富人险，吸引了大量追求避债避税的老板购买。但也有不少保险从业人员在向客户推销其避债功能时，夸大其词，甚至歪曲肯尼斯的例子。

　　我国《保险法》第二十三条规定：任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。

　　记者在采访中发现，对于保险是否能避债避税，保险业界资深人士普遍认为，如果保险人陷入经济纠纷或涉嫌犯罪，属民法范围，只要没有证据证明其保险合同无效，或者资金来源有问题，法院是无权强制处理保单的。但如果涉及刑事犯罪，法院照样可以冻结、扣押、查封涉案人的保险。

例如，如果购买保险的资金是违法所得，触犯了刑法，这笔钱基本上会被依法追缴；在负债或公司财务恶化后投保，也会有非法转移财产的嫌疑，保险合同有被判为无效的可能；另外，利用高额保险进行洗钱的行为也是国家严格禁止的，这笔钱不被追缴的可能性几乎为零。我国的《反洗钱法》中有17条针对保险公司的条款，现在又有更新的补充。对于一些保险费来自毒、贪等的，法院可裁定保险公司强行退保。

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　　新华人寿高管天价养老金被叫停

　　2010年年初，国家审计署查出一份蹊跷的保单，这是一份由新华人寿为前总裁孙兵在内的47名高管购买的补充养老险。据此计划，孙兵退休后每个月可领取9.28万元，如按80岁身故测算，共可领取约2665万元，如果加上医疗费用可报销部分，孙兵每月所获权益最高可达11万元。在有关部门的干预下，新华人寿董事会废止了该养老计划，但此前，已付出约3500万元的保费成本，有12名退休高管从中受益。

　　2011年，孙兵对新华人寿提起诉讼，他认为，新华人寿停止支付该养老保障计划下的养老金，涉嫌违反《劳动法》。法院认为，该起案件涉及退休后养老保险，不属于法院受理范围，驳回孙兵的起诉。

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　　只有人寿保险能避债

　　每个国家对保险避债避税功能的具体规定都不同。根据我国的相关法律，只有人寿保险能避债避税。人寿保险是属于人的生命资产，不需要缴税的，并且受益人的权利是大于债权的，债权人无权要求受益人以保险利益来偿还债务。

　　保监会《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法》规定，人寿保险是指以人的寿命为保险标的的人身保险，分为定期寿险、终身寿险、两全保险等，其设计类型分为普通型、分红型、投资连结型、万能型等。所以，买保险时，如果产品属于定期寿险、终身寿险或者两全保险，都属人寿保险的范畴归属，需要注意的是，很多保险公司以类似年金形式返还的产品，实际属于两全保险。而其他类型的保险，如企业年金保险、健康保险、意外伤害保险，只有受益金受到法律保护。

　　另外，信诚人寿业务主任刘鎏也指出，投连险和万能险的投资账户部分，甚至分红险的红利部分，基于其理财功能的存在，与保险中真正起保障功能的资金有本质区别，或许很有可能在特殊情况下会被法院追缴用来抵债。目前来看，虽然投连险和万能险都属于人寿保险，但也不能排除由于司法解释缺乏，具体判决结果会有不同的情况。

　　TIPS

　　寿险保单打败银行

　　重庆未满周岁小孩顺利继承百万遗产

　　据《重庆日报》报道，重庆市一对儿做家电生意的年轻夫妻，在一次进货途中，遭遇车祸双双身亡，消息传出，债主纷纷上门，一时间，家里值钱的物品被一搬而空，稍晚赶到的银行只能空手而归。

　　后银行获悉这对夫妻生前曾各自投保过人寿保险，保额各50万元人民币，合计100万元，均指定他们未满周岁的唯一儿子为受益人。为讨回80万元的贷款，银行将其告上了法院。

但我国《保险法》规定，任何人都不得干预被保险人或受益人对保险金的请求权。也就是说，以保险金形式留下的资产具有排他性。最后，法院依据《保险法》将百万元保险金判给了未满周岁的小孩，而对银行的诉讼请求未予支持。

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　　不写收益人或写法定只能算遗产

　　很多人在购买保险时都遇到过这样的情况：在填写受益人时，销售人员往往会热情地告诉你：不用麻烦写了，我们保单上都已打好了‘法定’。其实即便你什么都不填，法律也是自动将其认定为法定继承人的。于是，因还要查找、填写受益人身份证号，很多嫌麻烦的投保人就会放弃填写该项。

　　人寿保险的债务豁免功能肯定是有的，刘鎏表示，但在填写保单时，必须指定受益人，否则赔偿金只能算作遗产，需偿还被保险人债务。

　　按照《保险法》第四十二条的规定，如果债务人死亡，其购买的保险又有明确指定的受益人，那么这笔保险金会直接赔给受益人，不作为遗产处理，也不会被用来偿还债务。但如果没有指定受益人、受益人死亡或者只是在保单的受益人项目里填写了法定，那该笔赔偿金则算作被保险人的遗产，需要偿还生前债务。

　　客户购买人身保险后，资金从个人资产中剥离，划归到保险公司，出现债务问题，依照相关法规，任何机构包括法院都不能动客户的保险。平安人寿资深客户经理张林对人寿保险的避债功能持乐观态度。

　　但《合同法》只规定了债权人无权直接向保险公司要求退保抵债，债务关系却依然存在，如果债务人的保险金经过一段时间后按照保险合同返还给了债务人，这笔钱很有可能依然需要偿还之前的债务，除非当时债务关系已经不存在或者诉讼时效已过。但即使保险到期，客户不取出的话，一般会继续存在保险公司的账户里，别人无法动用，张林强调。

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　　不能忽视的受益人一栏

　　填写保单时，千万不能忽视受益人一栏，约定受益人时，有四点必须知晓：一要填写受益人姓名、受益份额。二要明确受益人由投保人指定，但需由被保险人认可。三要知晓受益人可以变更。在所保障的风险事故未发生前，投保人或被保险人可变更受益人，如投保人变更受益人需征得被保险人的同意，且书面通知保险公司。四要明确受益人的受益权以该受益人生存为条件，如果受益人先于被保险人死亡而未指定其他受益人，则给付的保险金作为被保险人的遗产处理。

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　　人寿保险将成大额财产继承手段

　　利用保险合法避税，在我国用武之地还不多，目前只有《个人所得税法》相关条文规定，保险赔款免纳个人所得税。但在国外，利用保险合法规避遗产税早已普及，也是富人们购买巨额保险的重要原因之一。

　　1996年，遗产税法被列入国家九五立法计划，何时开征遗产税，这些年一直备受百姓关注。2012年两会期间，全国人大代表、首钢总公司董事长朱继民开征遗产税的建议，再次引起全社会热议，一切迹象都显示遗产税的征收已离我们不远。

　　2004年未获通过的《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案）》规定，遗产税的免征额为20万元，人寿保险金不征收遗产税、赠与税。税率分为5个级别，最少20%，最多则达50%。而《2011年胡润财富报告》显示，截至去年年底，我国已有96万名千万富豪和6万名亿万富豪，分别比上年增长9.7%和9.1%。相信如果真的开征遗产税，或许富人们对遗产规划的需求将替代目前的债务规避，成为其购买人寿保险的主因。

　　至于保险的另一种避税方式——个人税收递延型养老保险，相较于遗产税，目前或许离中国人更近一些。个人税收递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。由于在购买保险和领取保险金时，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，对于投保人有一定的税收优惠。

　　据媒体报道，目前此项工作已是箭在弦上，如不出意外，今年将会在上海进行试点。在中国，真正意义上的保险避税功能也许将就此开始。

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　　王永庆遗产税119亿新台币

　　创台湾最高纪录

　　2008年10月，台塑集团创办人王永庆在美国东部家中辞世。除了非岛内资产仍处于诉讼进程，他在台湾留下的遗产高达600亿元。由于生前没做任何节税规划，虽历经遗产计算、更正、捐赠扣抵等程序，最终仍确定遗产税总金额约119亿元新台币，创下台湾史上最高遗产税纪录，更是几近当年台湾全年编列的遗赠税预算的两倍。

　　台湾首富蔡万霖节税有道

　　近800亿遗产税减至几亿

　　2004年9月14日去世的台湾首富蔡万霖，遗留下庞大财产，按照台湾法律，他的子女需要缴交782亿新台币的遗产税。由于以寿险、信托业务起家的蔡万霖对于避税之道很有心得。曾经一次购买数十亿新台币的巨额寿险保单，将其庞大的资产通过人寿保险的方式安全合法地转移给了下一代。因此，台湾当局最终能收到的遗产税金只有5亿新台币。（来源：和讯网）