税延型养老保险试点新变化

什么是税延型养老保险?

　　所谓税延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可略微降低个人的税务负担，并鼓励个人参与商业保险、提高将来的养老质量。

税延养老保险试点的成效怎么样?

　　(一)三地试点基本情况

　　税延养老保险政策推出后，社会各界反响热烈，三地政府和保险公司积极推进这一重大民生工程落地，确保政策红利惠及于民。税延养老保险的产品特征和经营原则是遵循收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡;为确保税务申报和优惠权益的实现，中保信公司提供了税延养老保险信息平台，实现了与金税三期数据对接。

　　(二)税延养老险产品销售情况

　　税延养老保险在三地初步取得了一定效果。自2018年5月1日正式试点至2019年6月底，三地共有23家保险公司符合试点条件，累计实现保费收入(新单和续期)1.5亿元，投保人数4.5万。为满足市场多样化的产品需求，已推出三大类全产品体系，即收益确定型(A)、收益保底型(B)、收益浮动型(C);其中有67款产品进入市场，三类产品市场份额依次为：收益确定型(A)占大头，其次是收益保底型(B)，收益浮动型(C型)最少。其中，在B型产品里，B1型为月结，销售量占大头，B2型为季结。

　　可以这样认为，税延养老保险试点出师不利，基本处于“偃旗息鼓”状态，个人不积极，保险公司不积极，有关部门也不积极，无人愿意说起这个“烫手的山芋”。

税延养老保险试点的接续政策建议有哪些?

　　与会人士指出，试点区域窄、时间短，政策效果尚未完全体现。同时，因原政策试点期暂定1年，部分地区已有企业暂停为员工办理税务申报和税前扣除。

　　因此，建议及时出台税延养老保险相关接续政策，确保政策的延续性和稳定性。

　　一是建议尽快扩大试点或直接推向全国。到今年5月1日，暂定的1年试点期已满，尽快扩大试点或直接推向全国有利于在短期内获得更多的市场信息，以便缩短对制度设计实施改革的期限，让更多人群享受政策红利。

　　二是建议实施定额制税前列支，取消比例制，降低扣税计算难度，提升税收抵扣限额，并结合工资增长率等建立限额的指数化动态调整机制。

　　三是领取期投资收益部分免征所得税。在我国个人投资尚未征收资本利得税的情况下，建议税延养老保险产品领取期仅对已支付保费部分按比例纳税，投资收益免征税。

　　四是降低领取阶段税率，扩大政策覆盖人群。建议领取期75%部分适用税率从10%调整为3%。可将缴费期适用税率10%的人群全部纳入政策覆盖面，并与综合所得3%的最低档税率相匹配，实现税法的有效统一和延续。

　　五是实现税务信息共享，简化税务申报流程。打通中国银保信、金税三期申报客户端、个税扣除APP等系统，将税延养老保险税收抵扣申报列入综合纳税申报范畴。

　　综上所述，个人税负抵扣流程繁琐、税延限额计算复杂、销售费用较低，在一定意义上挤占了优质的保费资源，导致销售人员和保险公司积极性不高。