江苏提议加大商业补充养老保险税优力度

在近期召开的江苏两会上,江苏省政协委员、江苏保监局局长宋志华建议,加大中小企业和个人商业补充养老保险税优力度。在2013年全民关注、媒体热议退休养老问题的氛围下,财政部、人社部、国税总局联合发布了《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》,备受金融业界关注的企业年金个人所得税政策于2014年1月1日正式实施。
宋志华认为,该政策将对构建多层次社会养老保障体系,推动养老模式中第二支柱的快速发展起到巨大作用。政策的突破往往也蕴含着进一步发展的空间,宋志华就进一步发挥该政策优势提出建议。进一步运用税优政策扩大适合中小企业的补充养老保险覆盖面我国目前三大支柱社会养老保障体系规划中,第一支柱基本养老保险,第二支柱企业年金,第三支柱个人储蓄养老保险。当前企业年金的职工参保率还不足10%,与企业年金的建立制度有直接关系,现在企业年金仅采取信托模式,多个审批流程、多个收费主体,注定该模式仅适合中大型企业。而在补充养老保险体系较完备的发达国家,如美国、英国,除了信托模式,还有由保险公司为主要供应商的契约模式。由于建立契约模式的补充养老保险计划便捷、高效、灵活,受到中小企业的广泛欢迎。在我国中小企业提供了最多的就业岗位,员工就业的收入相对较低,稳定性相对较差,提供给他们一定的个税政策支持,将有利于减轻第一支柱基本养老金的替代率压力,也体现政策的公平性。
宋志华建议该个人税收政策除了覆盖现有信托模式的企业年金外,还应该考虑到适合中小企业的契约模式,即团体补充养老保险也应该享受该个人税收政策,发挥保险业销售、精算、保险金支付等方面的技术优势。给予第三支柱个人养老保险一定的政策支持鼓励中、高收入人群通过及早安排规划个人退休账户,积累足够的余额,以便退休后能够维持或接近退休前的生活水平,这是第三支柱设立的主要目的。而我国的基本养老保障体系中采取的是双轨制,即公务员事业单位人员采用的是国家财政承担的DB(确定领取)计划,而企业单位职工是需要企业与个人缴费的DC(确定缴费)计划,两者实际替代率也相差超过30%,导致社会的普遍热议,而企业职工特别是没有建立企业年金计划的中小企业职工,购买个人商业保险的资金来源均是个人税后收入,没有享受到国家的个人延税政策,加重了当前的生活负担。宋志华建议给未享受到企业年金、职业年金个税政策的职工提供税收政策优惠通道,帮助其建立第三支柱的个人养老保险计划。