一场大火引出对保险标的的思考，保险标的案例

很多人在投保保险的时候都会选择一个保险代理人，但是选择保险代理人一定要慎重。代理人缺乏专业知识保险公司蒙受损失一场大火引出对保险标的的思考

　　那么现在小编就要来跟大家来说一下了，就在近日，山东省某保险公司对工作人员进行了法律和财务知识的培训，以提高他们的从业水平。笔者了解到，这场大规模的培训是由一场大火引起的。在这场大火中，保险公司因为业务员专业知识贫乏而蒙受了比较大的经济损失。这一案例值得保险公司的从业人员借鉴，本刊将分上下两部分刊登该案例。

　　我们一起来了解一些保险的案例，首先我们一起来来了解案例的具体情况。2003年5月6日21时许，给某中密度板厂(以下简称板厂)送杨树枝的刘某驾驶一辆农用四轮车在料场卸货时，因汽车排气管烤着散落的木屑和干树枝引起枝垛起火，火借风势迅速蔓延，造成料场大面积火灾。经各方面的奋力扑救，次日4时火势得到控制。5月8日大火全部被扑灭。通过盘点核损确定原材料树枝的损失情况如下：损失数量为15.6万吨，折合金额375万元；这个火灾施救费合计26万元，总损失为401万元。

　　●投保情况

　　2002年7月8日，该板厂与某保险公司签订了财产综合险保险合同。保险期限 为一年，即2002年7月15日至2003年7月14日24时止，总 保险金额为9500万元，其中，按2002年5月资产负责表中的账面余额投保了流动资产3600万元，费率执行0.5%，应计收取保费47.5万元。到出险前一个月先后交保费30万元，应收保费为17.5万元，对分期交费无书面约定，保单无特别约定内容。

　　●理赔分析

　　为确定受损财产的承保情况，保险公司对板厂的2002年5月资产负债表账面余额9500万元承保的流动资产的构成情况，进行了查账。分析如下：货币资产2000万元；应收账款3200万元；其他应收账款2660万元；存货红字耗用-1100万元，抵顶产成品2300万元后余额为1200万元；待摊费用524万元。以上合计9584万元， 保额取整9500万元。根据保险条款规定可知，货币资金、应收账款和待摊费用不在保险标的范围内，只有产成品为可保财产。而此次火灾中产成品没有受到任何损失，受到损失的原材料树枝却没有体现在财务账上。

　　为确定账面余额中产生红字的原因和受损的原材料树枝是否为标的财产，保险公司委托某会计师事务所对板厂2002年5月到出险日2003年5月6日期间流动资产的相关项目进行了审计，结果如下：1、账面余额中产生红字的原因是企业缺少流动资金，收购树枝时不能及时付款，未按会计制度入库，而生产领用采用估价入库所造成。2、经过核查库存账确定，自2002年12月5日到2003年5月6日共收购树枝24.3万吨，合计金额570万元，这些树枝并未按会计制度入库体现在账面余额中，形成了账外资产。最后确定板厂投保时，按2002年5月资产负债表中流动资产账面余额未能包括库存树枝的余额，出险上月财务账上流动资产账面余额也不包括库存树枝的余额，故可认为存货树枝不是保险标的。

　　我们在出了保险事故之后，我们还需要了解的就是理赔的相关知识，经 保险公司理赔人员核查其他相关账目和对库存各种材料的盘点发现，到出险前一日即2003年5月5日实际库存余额为2400万元，也就是说如果库存树枝为保险标的，其 投保金额应视为足额投保。