保险可以避税吗

上市柜公司今年配发的现金股息陆续匯入投资人帐户，有人持续加码持股，也有人基于资產配置买固定收益產品，理财专家建议，事前要弄清楚可能税赋，以免被要求补税。

富邦证券专家团队协理陈秋兰表示，很多投资人收到这个年中红包会因对个股的执着或熟识，选择回头再买这支股票，期待股数越来越多，每年也就越领越多，用买股来存下未来的退休金，做长期的规划。

这类型的投资人必须是手中有股票，心中无股价，股价的波动不会影响生活或心情，但若以理性观点来看，长年下来投资部位会逐渐推升，而资產过度集中单一标的或巿场，当股价波动时，就会牵动到个人的退休金或身价。

陈秋兰指出，这几年国内保险商品热卖，许多投资人会逐渐选择将保险规划纳入资產组合，规划时除了要对保险商品了解外，也需要了解保险的税务问题。

陈秋兰表示，常接到很多投资人询问购买保险的保险金会不会课遗產税、受益人领到保险金要不要报最低税负、要保人变更或代缴保费要不要申报赠与等问题，甚至近期也有投资人询问其多年前买的保单满期，因要保人不等于满期金受益人的情况，国税局认为属赠与行为等税务问题。

陈秋兰提醒，近年来税捐机关针对某些样态的投保行为或保单结构已有实质课税案例，也就是看投保动机是否具有避税的意图或利益，看交易的经济实质，而非只看法律或交易形式。

举例而言，多年前就有针对巨额投保、短期密集投保、带病投保、高龄投保、举债投保、趸缴保单、年金保单、投资型保单的投资专户、缴纳保费高于或约当于保险金额，甚至也有一些保险资產占动產比例过高等，建立审核原则。

仅管投资人很希望知道会如何课税，但裁量权毕竟是在税捐机关，理财顾问绝对不可以也无能力保证，仅能尽可能提供即时而完整的资讯，中立的让投资人瞭解，避免投资人以避税或节税为唯一目的而投保，结果可能不如预期。